El ejercicio 2026 llega con ajustes que, sin suponer una reforma estructural del Impuesto sobre Sociedades, sí introducen matices importantes para las pequeñas y medianas empresas. Como despacho que gestiona la fiscalidad de numerosas pymes, sabemos que estos «pequeños cambios» son a menudo los que marcan la diferencia entre una planificación fiscal eficiente y pagar más de lo necesario.
Te explicamos, con lenguaje claro, qué ha cambiado y qué deberías revisar antes del cierre del ejercicio.
Un año de consolidación, no de gran reforma
A diferencia de otros ejercicios con cambios normativos profundos, 2026 se caracteriza por la consolidación de medidas ya introducidas en años anteriores. Esto no significa que no haya novedades relevantes, sino que muchas de ellas afectan a la aplicación práctica de incentivos y deducciones ya existentes, que ahora exigen un cumplimiento más riguroso de los requisitos técnicos.
Principales puntos a revisar
1. Tipos reducidos para pymes y empresas de reducida dimensión
Se mantiene la fiscalidad diferenciada para empresas de reducida dimensión, por lo que es fundamental verificar cada año si tu empresa sigue cumpliendo los requisitos de cifra de negocio para beneficiarte de estos tipos más ventajosos. Un cambio en la facturación de un ejercicio a otro puede alterar tu tributación de forma significativa.
2. Deducciones por inversión y eficiencia energética
Se prorrogan los incentivos vinculados a mejoras de eficiencia energética y a la adquisición de determinados activos, como los vehículos eléctricos. La dificultad no está en la existencia de la deducción, sino en su correcta aplicación: la documentación técnica y los certificados exigidos son cada vez más estrictos, y un error de forma puede dejar la deducción sin efecto ante una comprobación.
3. Mayor automatización en el cruce de datos con Hacienda
Uno de los cambios más relevantes de fondo no está en el tipo impositivo, sino en cómo la Agencia Tributaria fiscaliza. El sistema fiscal avanza hacia una mayor dependencia de la información automatizada: cruces de datos entre facturación, movimientos bancarios y declaraciones presentadas. Esto reduce el margen de error «silencioso» y hace que la coherencia entre todos tus modelos fiscales sea más importante que nunca.
4. Actualización de la clasificación de actividades (CNAE)
La actualización al nuevo CNAE afecta también a la forma en que se aplican determinadas bonificaciones y se analiza el riesgo de cada actividad, con impacto indirecto en la fiscalidad de la empresa a través de la relación con la Seguridad Social y otros organismos.
Qué debe revisar tu pyme antes de cierre
Desde nuestra experiencia asesorando a empresas de distintos sectores, recomendamos hacer una revisión de cierre centrada en estos puntos:
- Comprobar el cumplimiento de los requisitos para tipos reducidos y régimen de empresa de reducida dimensión.
- Recopilar la documentación justificativa de cualquier deducción aplicada (facturas, certificados, informes técnicos).
- Revisar la coherencia entre libros contables, facturación y modelos presentados durante el ejercicio, anticipándose a posibles requerimientos.
- Planificar el cierre con margen, evitando ajustes de última hora que generen errores en la liquidación.
Por qué una buena planificación marca la diferencia
El Impuesto sobre Sociedades no es solo una obligación de julio: es el resultado de decisiones tomadas a lo largo de todo el ejercicio. Una pyme que planifica su fiscalidad de forma anticipada —revisando trimestre a trimestre su situación— llega al cierre con mucha más seguridad jurídica y menos sorpresas que una que improvisa en el último mes.
Cómo te ayudamos desde nuestro despacho
En nuestra asesoría trabajamos la fiscalidad de nuestros clientes de forma continua, no solo en campaña de declaración. Esto nos permite detectar oportunidades de ahorro fiscal legítimo y anticipar riesgos antes de que se conviertan en un problema. Si quieres revisar cómo estas novedades afectan a tu empresa, podemos hacer un análisis personalizado de tu situación.
¿Necesitas revisar la fiscalidad de tu empresa antes del cierre? Ponte en contacto con nosotros y lo analizamos juntos.